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公司業(yè)務(wù)

永續(xù)票據(jù)

產(chǎn)品定義

　　永續(xù)票據(jù)(PN)，也稱長(zhǎng)期限含權(quán)票據(jù)，是指非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，無(wú)名義到期日的（長(zhǎng)期限）、賦予發(fā)行人單方面贖回終止債權(quán)債務(wù)關(guān)系之權(quán)力的債務(wù)融資工具。

產(chǎn)品特點(diǎn)

　　?票據(jù)期限：于發(fā)行人依照發(fā)行條款的約定贖回之前長(zhǎng)期存續(xù)，并在發(fā)行人依據(jù)發(fā)行條款的約定贖回時(shí)到期。

　　?在會(huì)計(jì)記賬處理時(shí)，永續(xù)票據(jù)有可能計(jì)入負(fù)債、也可能計(jì)入資本公積或者其他權(quán)益工具。計(jì)入資本公積或者其他權(quán)益工具（屬于權(quán)益、但不是股權(quán)）須滿足 “發(fā)行人單邊贖回權(quán)（針對(duì)還本）+利息可遞延支付權(quán)力（針對(duì)付息）”的特定條款安排。

　　?計(jì)入資本公積或者其他權(quán)益工具科目的永續(xù)票據(jù)，可以使得發(fā)行人所有者權(quán)益增加，從而降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。

　　?永續(xù)票據(jù)的發(fā)行方式可以選擇公開(kāi)發(fā)行，也可以選擇非公開(kāi)發(fā)行。

適用對(duì)象

　　適用于主體信用資質(zhì)水平高、市場(chǎng)形象認(rèn)可度高的優(yōu)質(zhì)大型非金融企業(yè)。